美國移民：如何做好稅務規劃

2016-11-24

供稿人：廣州Cora

目前國內很多人都選擇美國移民，但是移民美國后就會面臨五花八門的稅法，不但要面對美國的所得稅、贈與稅，還有遺產稅。對于美國移民來說，移民前首先要做好美國稅務規劃，能夠確保大家在享受美國生活的福利及優勢之余，還能有效合法的減少不必要的稅務支出。

一、設立生前信托

設立生前信托可有效避免日后遺產爭議，也可以減少或遞延美國稅務，在遺產分配上也可縮短處理時間。如果夫妻兩個人都是美國公民，互相贈與也可免稅。如果在美國一個人有人壽保險，在他去世之后，人壽保險賠償金將會被計入被保險人的遺產加以課稅，但是可以通過哦保險與信托的結合設立不可撤銷的人壽保險信托，從而來節省遺產稅。

二、設立海外家族信托

設立一個家族信托有時候根本就是形同虛設，甚至完全無法達到財富規劃的目的;所以，重點不是有沒有設立家族信托,而是有沒有設立一個好的家族信托。

設立良好的海外家族信托，不只可以達到保全隔離的效果，申請人還可以使信托中的資產永久性的不受美國遺產稅和贈與稅的影響。根據現行法律和稅法，意味著每一代最高可以節省約40%的美國聯邦稅。但信托必須在家族遷移到美國成為稅務居民前設立完畢。

設立一個好的家族信托有不少需要注意的地方。重慶美國移民從開始考慮是否設立信托開始，就應該找到對的專業人士咨詢，充分認識信托，了解自己的狀況以及可能存在的風險，才能確定自己是否需要設立信托。決定設立信托之后，還要選擇好的專業信托公司，設計出真正適合自己的信托架構。

三、財產處分與否的差異

中國移民會注意到稅務問題多半是因為做了移民，個人身份變動導致稅務狀況改變，進而在做財富規劃時注意到稅務規劃的存在。美國稅務居民是需要被課征全球資本利得稅。在中國移民取得臨時綠卡之后，如果出售美國境外的房產或股票，即使是屬于長期的資本利得收入，其收入在美國可能仍需要繳納20%的聯邦資本利得稅及各州的州稅。

所以，移民前美國要做好稅務安排，可以提前將財產或股票及其他資產先行出售，得到移民之后可以再次買回。或者是在移民之前贈與給其他家人，就可以起到比誰的效果。自己住房可以暫時不出售，因為移民后如果滿足自用住宅的條件再賣掉，因為個人可以享有25萬美元或者夫妻50萬美元的自用住宅免稅額。

四、避免綠卡取得就成為稅務居民

美國移民一定要注意，不要輕易成為美國稅務居民。美國稅務居民包含三種：美國公民;中國護照持有美國綠卡者;中國護照(中國父母未持美國綠卡)前一年度在美國停留時間超過183天或前三年依照美國稅法規定加權計算超過了183天。183天加權計算方式：今年在美國天數(至少31天)+去年在美國天數的1/3+前一年在美國天數的1/6，計算結果不超過 183天就不會被當做美國稅務居民。為了避稅，很多人在取得臨時綠卡前先把美國境外大部分資產轉移給父母或者親屬，從而達到避稅的效果。

澳星移民提醒您，美國移民資產越多越需要提前規劃，不盲目移民，合理規避稅務，成為一名成功的美國移民。

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