移民必知：7月澳洲養老金體系改革最全面解析

在去年的聯邦預算案中，澳洲政府提出了養老金系統改革方案，其中包括了十幾種不同的養老金規則變化。其變化主要集中于針對高收入人群的稅務增長和打擊逃稅行為相應舉措。

政府宣稱，只有4%的養老金賬戶持有者將受到這一變化的負面影響。據悉，該養老金規定將于今年7月1日正式開始實施，那么有哪些常見的相關問題呢？這也是澳大利亞移民最關注的問題。

養老金體系改革主要包括：給免稅的老金賬戶設置了160萬澳元的額度上限養老金高稅收人群的年收入門檻，從30萬澳元降至25萬澳元；優惠供款（concessional contribution）年度上限縮減至2.5萬澳元；無優惠供款“額度提前使用規定”的三年上限額度被下調至30萬澳元，每年的無優惠供款上限被下調至10萬澳元。

首先，澳洲的養老金供款分兩種 ，一種是優惠供款，另一種則是無優惠供款。

優惠供款
Concessional  contribution

根據澳洲政府規定，自今年7月1日起，優惠供款（concessional contribution）的上限將從此前的3萬澳元/年，下調至2.5萬澳元/年。并且取消了50歲以上居民每年3.5萬澳元的特殊上限，對所有人一視同仁。

通過優惠供款渠道納入的養老金，只收15%的優惠稅率，而且可以從稅前收入扣除，降低個人所得稅。但若養老金用戶年收入超過25萬澳元，則需要支付額外15%的稅，而此前該門檻為30萬澳元。

常見問題一：這25萬澳元的年收入門檻包含什么呢？超了該怎么辦？

值得注意的是，這25萬澳元的年收入中包含了所有種類的優惠養老金供款，即強制性雇主供款、自愿稅前收入供款等。如果收入和養老金供款之和超過了25萬澳元門檻，將對超額部分和養老金供款中更低者收取額外15%的稅。

舉個例子，如果老王今年的年收入為24萬澳元，優惠養老金供款為2.5萬澳元。那么老王今年合計有26.5萬澳元，超出了“25萬澳元門檻”1.5萬澳元，而養老金供款為2.5萬澳元，取兩者中更小值，即1.5萬澳元將被額外征收15%的稅。也就是說老王將多交15,000x15%=2,250澳元的稅。

再舉個例子，如果小張今年收入為26萬澳元，優惠養老金供款為5000澳元。那么小張今年合計有26.5萬澳元，也超出了25萬澳元的門檻1.5萬澳元。但由于小張的養老金供款額低于超額部分，取兩者中更小值，即小張只用對5000澳元額外支付15%的稅。也就是說小張只需要額外支付5,000x15%=750澳元的稅。

無優惠供款
non-concessional contribution

在澳洲，養老金用戶可以將其部分的稅后收入，打入養老金賬戶，即上文所提到的稅后供款（又稱無優惠供款），這些供款在養老金賬戶中不會被再次被征稅。正是如此，澳洲政府對這部分養老金供款一直都設有上限。

自今年7月1日起，每年的無優惠供款上限被下調至10萬澳元，而此前為18萬澳元。

值得注意的是，若用戶在財年結束前未滿65周歲，有權超過供款上限進行供款，只要連續三年不超過一定數額即可。此前這一數額為54萬澳元，現在被下調至30萬澳元，即平均每年不超過10萬澳元。

常見問題二：如果我走無優惠供款，那么在今年7月1日前，我最多還能放多少錢到我的養老金賬戶？

首先，我們需要搞清楚什么是養老金的“額度提前使用規定”。若年齡未滿65周歲，養老金用戶可以為養老金賬戶最多連續三次提供無優惠供款，每年的供款金額將會有上限。若養老金用戶的供款金額超過了年度上限，這意味著養老金用戶自動啟動了未來的供款上限，被稱之為“額度提前使用規定”（bring-forward rule）。

自今年7月1日起，無優惠供款的“額度提前使用規定”的三年上限被下調至30萬澳元，每年的無優惠供款上限被下調至10萬澳元。

若養老金用戶未滿65周歲，并且在過去兩年中沒有啟動過“額度提前使用規定”，即過去兩年無優惠供款均沒有超過18萬澳元/年的上限，那么在7月1日前，可最多供款54萬澳元。

若養老金用戶在2016-17年度曾供款54萬澳元，那么在不啟動無優惠養老金超額供款的條件下，該養老金賬戶所有者將無法在2019年7月1日前再做出任何供款。

若養老金用戶在2015-16年度或2016-17年度啟動了額度提前使用規定，但在2017年7日前沒有將限額完全用盡，那么將適用于“過渡期準則”，即提前使用的額度將被減少。若養老金用戶在2015-16年度啟動了額度提前使用規定，那么過渡期供款上限將為46萬澳元；若在2016-17年度啟動，過渡期供款上限將為38萬澳元。

常見問題三：
我聽說現在養老金賬戶余額好像有上限了？這是怎么回事？

其實準確來說，不是養老金賬戶的余額有上限，而是自今年7月1日起，可以免稅的余額被新設立了160萬澳元的額度上限。

澳洲養老金賬戶有兩種階段，一是累積階段（Accumulation Phase），用于供款和投資；另一種是退休金階段（Pension Phase），用于退休后領取養老金。在累積階段，養老金賬戶中的收益需要收取15%的稅；但在退休后，用戶可將累積的余額轉入退休金階段賬戶，并享受收入免稅，澳洲政府新設立的上限正是針對這部分余額的。

若您養老金賬戶余額大于160萬澳元，但配偶的養老金賬戶余額不足160萬澳元，那么在條件允許的情況下，可以將超額部分轉移到配偶的養老金賬戶，則兩人均可享受免稅優惠。或者，您可以將超額的部分轉回到累積賬戶中。雖說余額賬戶中所產生的收入將被收稅15%，但仍然低于養老金之外的投資。此外，您也可以選擇將超額的部分提現。

當然了，澳洲養老金體系的改革還遠不止這些，且與我們日后的老年生活息息相關，在不懂如何操作的時候，不妨咨詢專業人士，及時采取行動，獲取最大收益。