馬耳他移民須知：投資和稅收指南

去馬耳他移民和投資的朋友一定很關心馬耳他的稅收問題，今天，小編要和大家聊聊馬耳他的稅收知識。

稅收種類
 

收入來源于3方面：直接稅收、間接稅收、社保貢獻。
間接稅收：與產品、進口有關的稅收，包括產品增值稅（VAT）、進口稅、服務稅、金融資本交易稅。增值稅在間接稅收中居首位。
直接稅：對收入和財富征收的的稅種，跟老百姓息息相關。
社會保險貢獻：包括雇主和雇員，以及自雇人員在內，強制繳納的社會保險費用。
 

還有所得稅、增值稅、印花稅、關稅和消費稅。馬耳他良好稅收效率是納稅人稅金保持在最低水平的原因，并且稅金用在了對納稅人有利的地方。

稅收征收對象
 

作為馬耳他的居民，或是居住在馬爾他的人士均有納稅義務。
 

如果是馬耳他居民，但是沒有在馬耳他居住，只需要對馬耳他境內發生或者是獲得的收入和資本收益繳納所得稅。有很多移民客戶在馬耳他取得了居留權，但是因為工作和生活原因并沒有生活在馬耳他，這時候只需要對發生在馬耳他境內的或者是在馬耳他境內獲得的收入、資本收益繳納所得稅，如果沒有這些行為產生，就不用繳納所得稅。
 

非馬耳他的居民，也參照上面的標準去繳納稅務。

境內房產投資也需要交稅
 

如果在馬耳他境內買房租房，產生了資本收益，就一定要繳納所得稅；如果進行資產轉移，需要繳納資產價值12％的所得稅；如果想去馬耳他做生意，即使沒有取得馬耳他的身份，只要成立的公司在馬耳他取得了收益，也需要繳納所得稅。但根據雙邊征收協議規定，可以選擇交一份稅金，可以選擇交中國稅金，也可以選擇交馬耳他稅金。當然相對來說，還是馬耳他的稅率低。

進出口貨物的關稅
 

馬耳他國家不大，比較小，跟香港差不多，如果是做原材料加工的企業，需要大量進口材料，將會產生不少的關稅。

個人納稅比例的調整
 

自2009年修正以后，個人納稅的標準變高，比如以前掙1元需要納稅，現在掙1.5元才需要納稅。還有一個變革是家庭夫妻的收入，針對這部分的人的征稅額是遞增的，從0％—35％的稅不等。舉例來說，個人收入3500/月,需繳納0％的稅；個人收入達到8150/月，要繳納最高的35％所得稅；夫妻收入金額總數超過了固定數額，也需要繳納最高的所得稅。

社會保險貢獻
 

馬耳他的稅收有很大一大部分是來自于社會保險的稅收，所以馬耳他的稅金可以說真正的取之于民用之于民。從21世紀初，馬耳他開始大規模鼓勵工業發展，進行商業促進法的修改和修正，修改后的法案從稅收和非稅收兩方面為外國的投資者給予了種種優惠，也包括馬耳他創業者。在整個歐洲，馬耳他的稅率都相當低。

雙重征稅的真正含義
 

美新百科：對同一個征稅對象的不同納稅人重復征稅。
 

還是舉例：比如一家公司的收入利潤征了稅，公司股東領到從稅后利潤中發放的股息后，又被征稅，這就加重了納稅人和公司的稅務負擔。而且會引發納稅混亂的問題，比如說分配利潤和未分配利潤稅率不一致，已分配利潤是全部免稅還是部分免稅不一致，這種情況既可能發生在一國之內，也有可能發生在跨國的領域中。歐盟本身就是一個經濟體，鼓勵成員國之間的互惠互利，所以在避免雙重征稅的問題上，歐盟成員國在不遺余力的改革。馬耳他在2004年的5月份加入了歐盟，與70個國家簽署了避免雙重征稅的協議，這些國家大概包括：中國香港、澳大利亞、塞浦路斯、英國、德國、法國、馬來西亞、荷蘭、南非、波蘭、瑞典、瑞士、斯洛伐克等等（具體可詳細咨詢我~）都在避免雙征的協議內。協議里有很多條款來避免跨國公司進行偷稅漏稅，所以還是要正常繳稅。

稅收制度發展方向
 

馬耳實行避免了雙重征稅，很多人去馬耳他創辦企業。舉例子，我有個朋友是英國人，他的女兒在馬耳他最好的一所學校學習，整個學期的學費只要5000歐元，這個英國朋友開玩笑說，我們一家人來來回回去幾趟英國老家的飛機票，也不止5000歐元。學費不貴，便宜，也都是英語授課。馬耳他稅收體系有比較明顯的改革，降低稅率、拓寬稅基一系列的動作，總的來說是往良好的方向發展。

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