在英國買房，需要交哪些稅？

最近幾年，隨著中國人對英國尤其是倫敦房地產市場的逐漸了解，越來越多的華人選擇來英國投資房地產。無論是自住還是投資，無論是去英國移民還是來自海外，在英國購產置業，都會涉及各種各樣的稅賦和費用。

印花稅Stamp Duty Land Tax

在英國購買房產，成交時必須向稅務局繳納印花稅(SDLT)，買賣交易才能最終獲政府認可。

增值稅 VAT

增值稅是指對在英國經營期間，提供商品或服務產生的增值部分所征收的賦稅。在購房過程中，幾乎所有的律師、會計服務，都需要交納增值稅。提供服務的律師事務所將根據具體的服務事項，在房產成交前提供具體的費用和稅款清單。增值稅的稅率為20%。

律師費Solicitor / Conveyancing fees

在英國購買房產，必須通過律師進行嚴謹的法律文件審查，才能保障購買過程中棘手繁瑣的法律文書、政府文件等處理環節不會出現法律紕漏，確保產權完整，避免糾紛。律師的費用根據購買房產程序的復雜度和房產價值的升高而升高。律師費用通常為房產價值的0.2%-1%。以當前倫敦平均房價50萬英鎊為例，房產交易的律師費約為1000英鎊（加上增值稅后總費用為1200英鎊）。

房產價值評估費Valuation / Survey fees

根據具體情況，購房者可以選擇對房產進行不同等級的價值評估。在英國，房地產的價值評估，必須由皇家特許測量師協會(RICS)登記注冊的特許測量師進行，通常有三個等級的價值評估，費用根據等級不同，從300-1000英鎊不等。

基本評估(Basic Valuation)通常由按揭貸款銀行委托進行，部分貸款銀行減免這部分費用，但是也有部分按揭銀行因為房產價值評估費用較高而向購房者收取。這個等級的評估級別最低，費用最低，但是，購房者不能因為成交之后房產出現異常狀況而向評估人或按揭銀行進行任何形式的索賠。

買房委托評估(Homebuyers Survey / Report)除了包括基本評估的內容外，還包括房產狀況、有待改進的地方等提出報告。這個級別的評估只能算中等的，內容并不全面，仍然可能遺漏房產的一些問題。

全面結構調查(Full Structural Survey)屬于最高級別的全面價值評估，內容包括房產的結構、裝修等問題，同時還包括房產周邊環境、犯罪率、就業率、學校配套、大型改造項目等可能影響房產價值的內容。如果此級別的報告出現疏漏而造成房產價值受損，購買者有權按照法律程序索賠。

銀行按揭費Mortgage Arrangement / Application Fee

如果購房者需要通過銀行按揭支付部分房款，通常需要向銀行繳納貸款手續費。這個費用根據銀行按揭產品、首付款比例等不同，費用不等。通常在300-2000英鎊。大部分銀行允許購房者將這部分費用累計在按揭中，分期match償付。

房產登記費Land Registry Fees

購買英國房產的最后一個環節是通過律師在英國土地注冊局登記所購房產的產權。房產登記費根據價格不同，約為房價的0.1%-0.2%。

由于房產登記環節是由購房者律師進行的，因此這部分費用將由律師代收。

市政物業稅Council Tax
 

在英國，所有的房產每年都要向所在地方政府上繳市政物業稅，用來支付地方政府公共服務設施的費用，如區內圖書館、學校、交通、垃圾回收、環衛等。
根據物業總價的不同，市政物業稅的額度也不同。在房產成交后，購房者有責任聯系當地政府，獲得所購房產的市政物業稅的額度和繳納方式。通常情況下，英國的市政物業稅額每年在900-3000英鎊之間。

在很多情況下，房主可以申請減免市政物業稅。比如，房客全部為全日制學生的，可以向政府申請免繳市政物業稅；大多數出租房的市政物業稅由房客承擔；如果房子沒有被出租，但并不是房主的主要居住地，房主可申請減免物業稅；只有一個成年人居住的房產可以申請減免市政物業稅等。

個人所得稅Income Tax
 

按照英國稅法，無論是英國常住人口，還是海外投資者，其在英國的房產租賃收入，都需要繳納個人所得稅。

根據英國最新稅法，2017年4月起，個人所得稅免稅額上調至￡11,500，40%個人所得稅的起征點將從￡42,385提高至￡45,000。

通常情況下，是由房主或代理機構先收取房租，等英國財政年度結束的時候補交一年所應繳納的稅款。

按照規定，房東可以用正當的物業支出抵消部分稅金。如果您在購買房產時向銀行申請了按揭貸款，那么付給銀行的按揭貸款的利息部分（不含本金），可以免于交稅。對于很多個人所得稅稅率達到40%或45%稅率的高收入人士而言，這項稅收減免的幅度也高達對應的40%或45%。然而，從2017年起，英國政府將逐步限制出租房利息免稅額，到2020年，所有房東的免稅稅率統一限制在20%。

與此同時，所有的物業的裝修、維修等維護成本也可以用來抵消部分稅金。此外，對于海外投資者，房主用于投資房管理業務的往來交通費用，同樣能抵消稅金。

另外，英國的個人收入還有一定的免稅額度，個人所得稅稅率按照層級遞增。對于中國投資者而言，按照中英兩國政府簽訂的稅收協定，明確申明任何來自英國的財產的收益，如果已經在英國交稅，在中國將享受免稅政策，避免了中國房產投資者重復納稅。