美國新移民首次報稅要注意哪些問題？

2017-05-09

供稿人：上海澳星　聯系方式：63538009 / 63536628

新移民登陸美國后，最關心的不外乎兩件事：安家置業和報稅。美國實行全球征稅，什么稅該交，怎么教，是一個繁瑣的課題。在美國，政府并不反對合理避稅，新移民如果“把麻煩的事交給專業的人做”，學會借助專業人士的力量，便可以省下大量的費用和時間！以下，是一些美國移民報稅常識及合理避稅的小貼士：

一、美國全球征稅
美國全球征稅政策針對的是全球范圍內的個人收入，以及海外特定金融資產，并不包括個人總資產。即是說，個人工資、銀行利息、房產租金、金融收入（如證券、基金交易收入、股息及分紅收入、房產買賣收入等），都在稅務征收范圍內，個人資產中并未增值的部分則只需申報，無需繳稅。

二、區分美國納稅居民和非居民
居民：凡是美國公民、擁有美國綠卡或在美國居住超過183天即為美國納稅居民，納稅居民全球的收入都要在美國納稅。
非居民：不滿足以上“居民”條件，但是有來自于美國的收入，那么只有這部分來自美國的收入才需要在美國納稅。

三、新移民報稅內容
第一，收入的申報；
第二，海外銀行帳戶和海外金融資產的申報，美國本土銀行帳戶無需申報；
第三，如果在企業的股份達到了10%，那么企業的財務報表也需申報。

四、抵稅方式
在美國，每人每年都需要繳納聯邦稅、州稅、社會保險稅和醫療服務稅。根據個人不同情況，以下開銷可酌情抵稅：
1. 捐給慈善機構的現金和衣物、找工作的開銷、轉換工作發生的搬家費用、自付醫療費用、家庭成員大學學雜費用、住房貸款利息、境外親屬贈予的現金等開銷。
2. 中美稅收可互抵。美國實行全球征稅，但并不會雙重征稅。例如，購房投資盈利收益在中國按20%的稅率，而投資收益在美國僅為15%的稅率，那么在中國繳的稅就可以抵消美國要繳的部分。
3. 報稅者可通過為子女上大學提前設立529基金、為自己設立退休基金等方式抵稅。

五、常見避稅方式
1.移民前，賬面增值換現
新移民成為美國居民前，從國外帶入的財產不必繳稅，建議新移民在報到前把賬面增值未實現的收入換現（如股票拋售、房產過戶等），獲得身份后再進行投資。當然，如果有虧損的投資，則可以等拿到綠卡后再賣，以方便抵稅。
2.海外工作，美國免稅
新移民如果申請了回美證（白皮書），再搭配綠卡使用，便可以合法在海外居留1-2年，再入關時也不會被沒收綠卡，還可享受美國稅法所規定的一定數額的免稅額。
3.銀行賬戶設在“避稅天堂”
如果新移民賬戶設在波多黎各、北馬里亞納群島以及美屬關島、薩摩亞群島和維京群島等世界著名的“避稅天堂”，可享受一定的免稅待遇。

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