2022美國報稅新規及常見問題解答

2022年，在報稅時有哪些需要注意的呢？下面，就和小澳一起去看看吧。

2022美國報稅季新規

2022年聯邦收入稅的邊際稅率（marginal tax rate）不變，但考慮到通貨膨脹，每檔稅率對應的收入區間將有所上調。最高抵免額度也有所提高。

另外，在IRS發布的“2022納稅年度調整”中，修訂了60多項個人報稅規定。其中：

• 夫妻合并報稅標準扣除額(standard deduction)調高為2萬5900美元，增加800美元；

• 單身和夫妻分別報稅為1萬2950美元，增加400美元；

• 戶主為1萬9400美元，增加600美元。

?稅率：（下文中貨幣單位均為：美元）

• 報稅收入(taxable income)超過53萬9900元的單身納稅人(夫妻合報上稅收入超過64萬7850元)，最高稅率保持在37%；

• 單身收入超過21萬5950元(夫妻合報43萬1900元)，稅率為35%；

• 單身收入超過17萬50元(夫妻合報34萬100元)，稅率為32%；

• 單身收入超過8萬9075元(夫妻合報17萬8150元)，稅率為24%；

• 單身收入超過4萬1775元(夫妻合報8萬3550元)，稅率22%；

• 單身收入超過1萬275元(夫妻合報2萬550元)，稅率為12%。

• 收入在1萬275元或以下的單身人士(夫妻合報2萬550元)，最低稅率為10%。

   

?替代最低稅(alternative minimum tax,AMT)

觸發AMT的報稅收入門檻為單身50萬或夫妻100萬元；統一寬免額(exemption)為單身7萬5900元(夫妻合報為11萬8100元)，從53萬9900元(夫妻合報為107萬9800元)開始逐步遞減。

? 低收入所得退稅(earned income tax credit,EITC)

有三個或三個以上符合條件子女的合格納稅人，在2022年抵退額最高為6935元，有所提高。2021年是6728元。

? 工薪族相關

2022年合格交通附加福利的每月限額增加10—280元，合格停車的每月限額也同樣增至280元。此外：

• 員工對于健康彈性支出(healthflexible spending)投資的薪金限制增至2850元，漲了100元；

• 對于允許結轉未使用金額的自選物項計劃，最大結轉金額為570元，比2021年增加了20元；

• 個人醫療儲蓄帳戶(medical savingaccount,MSA)的年度自付額應不少于2450元，但上限不超過3700元。

對于單人自費醫療保險，自付費用最大金額為4950元。家庭保險的參與者年度免賠額為4950元，但自付額不能超過7400元。家庭保險的自付費用限額為9050元。

? 贈與和遺產

2022年遺產稅豁免額為1206萬元，贈與年度免稅額為1萬6000元。

2022美國報稅常見問題

1、誰需要向美國報稅呢？

根據美國的稅法規定，美國的稅務居民需要每年向美國國稅局申報個人的稅務情況。而一般情況下，美國公民和美國永久居民都會被IRS認為是美國稅務居民，從而具有向美國國稅局申報個人稅務情況的義務。如果您是在2021年年內首次登陸美國，那么只需要申報登陸當日至年底的收入和資產情況。此外，如果您或者您的孩子在未拿到綠卡前長居美國的話，那么有可能負有申報披露義務。對于非居住外國人，如果有美國來源產生的收入（如房租），也需要就美國境內收入向國稅局申報。

2、2022年有哪些關鍵的稅務日期？

2022年的個人所得稅的申報截止日期是2022年4月18日。一般情況下，各個州和地區的個人所得稅申報截止日期和聯邦是一致的。如您不能于此日前申報，可以選擇在4月18日之前遞交延期申請表格，遞交之后可將申報日期延長至2022年10月17日。我們需要特別提醒EB5項目的申請人，如果您的項目在4月18日前未給您發放K1表格，那您就需要申請延期，在拿到K1表格之后再完成申報。

3、美國人一般有哪些收入需要申報？

美國公民、美國綠卡持有人以及長居在美國的外國人需要申報他們在2021年年內的全球收入以及美國境外金融資產的情況。而在美國有收入的外國人（如房租等）需要申報他們在美國境內的收入。

4、失業救濟金要報稅嗎？

失業救濟金屬于應稅收入(taxable income)，領取時并不一定要設置所得稅預扣(taxes with held)。雖然不是每一州都對失業救濟金課稅，但聯邦稅則一律適用。

5、紓困現金支票要報稅嗎？

「新冠病毒援助、救濟和經濟安全法」(CARESAct)提供的第一次1200元紓困現金支票及為每名兒童發放500元紓困金，第二次每人600美金，為免稅收入。

6、在家上班辦公設施能抵稅嗎？

因為疫情改為在家遠距上班的辦公設施，絕大多數將無法申報抵扣。住宅辦公室扣除額(home-office deduction)只適用于商業或自雇者(self-employed)，所謂的「住宅辦公室」(homeoffice)須是專門做為工作之用，因此餐桌之類并不算。

7、工作所得如何抵稅？

美國聯邦政府提供的工作所得抵稅(FederalEarned Income Tax Credit，簡稱EITC)，可說是減輕經濟壓力的一大助力。

據國稅局規定，EITC的抵稅額介于529美元到6557美元不等，視家庭中孩子的人數和婚姻狀況而定；符合申請資格的個人年收入最高可達5萬162美元，夫妻年收入最高則是為5萬5952美元。

8、如何報稅最快捷方便？

以電子方式申報并選擇經轉帳直接存款，可以有效節約疫情期間國稅局工作人員的工作量。

國稅局也敦促納稅人在獲得提交準確稅表所需的所有信息后，再提供一個能接受匯款的銀行賬戶信息，加快退稅速度。

個人報稅常見問題

1、如何確定自己的報稅身份？

在稅法范疇內有兩種報稅身份：稅務居民（Resident Alien）和非稅務居民（Nonresident Alien）。判定標準：

1. 綠卡測試標準（Green Card Test）

   在絕大多數的情況下，拿到綠卡，那么您就是美國稅法上所定義的稅務居民。

2. 實際居住測試（Substantial Presence Test）

   實際居住測試是以您實際滯留在美國境內的天數為標準進行的。同時符合以下兩個條件的外籍人士將被視為稅務居民（以2021年標準為例）：

   A. 2021年在美境內實際滯留時間至少為31天；

   B. 2019至2021年在美境內實際滯留時間至少為183天，計算標準為滯留天數=2021年天數+2020年天數×1/3+2019年天數×1/6。

美國的稅務居民和非稅務居民（Nonresident Alien）最大的區別在于，非稅務居民只需要申報自己在美國境內所取得的收入，而稅務居民則像美國公民一樣，需要申報自己的全球范圍內的收入。

對于持有“F”、“M”、“J”或“Q”類簽證的留學生來說，其在美國的滯留時間是不算在實際居住測試里面的。持有以上簽證的留學生可以說直接被美國政府視為非稅務居民，不需要依靠實際居住測試來判斷。

留學生則需要填寫表格8843（Form 8843）申明自己屬于實際居住測試的豁免人群，其他類的豁免人群還包括持有“A”或“G”類簽證的外國政府機構人員（不包括A-3和G-5）等。

小澳提醒：留學生請注意，如果您在美國讀書時間超過5年，您將有可能不能豁免實際居住測試，除非您能提供證據表明您沒有永久居住在美國的意圖。

2、我的收入需要交多少稅呢？

簡單來說，納稅人的總收入減去抵扣額得到應稅收入，然后根據稅階表查找對應稅率計算稅費。

計算出稅費后，還可以通過退稅抵免（TaxCredit）直接減免稅費。最常見的是子女退稅抵免（ChildTax Credit），所有符合要求的子女可以每人抵扣1,400美元的稅費。比如父母的稅費（Tax）為1,000美元，而孩子符合子女退稅抵免的要求，那么父母可以獲得400美元的退稅。

另外請特別注意：

【2021年特供稅務文件1】Letter 6419 / 6419信函 – 子女稅優惠預付款

IRS在2021年底至2022年初向不少符合條件的家庭提前發放了子女退稅政策6419信函。若您已經收到，那么需要將其提交給為您報稅的會計師，可以通過此次申報領取剩下的退稅。如您也符合領取相應補貼的條件但卻未收到相關信函，那么可以在報稅申報中一并領取。

【2021年特供稅務文件2】Letter 6475 / 6475信函 – 第三次經濟影響補助金

IRS在2021年向符合條件的納稅人發放了第三筆補貼支票。收到該份補助的納稅人可以通過該份信件確認補貼的實際金額和日期。

3、還沒有拿到綠卡需要報稅嗎?

對于很多正在辦理美國EB-5投資移民的申請人而言，即使尚未拿到綠卡，但因為參與投資的美國EB-5區域中心項目，如有收益，即有了美國境內的收入，因此，在報稅季來臨時，同樣有可能需要以外國人的身份進行申報。

美國的法制非常健全完善，對于移民者而言，只要合理進行資產規劃，不僅可以提高資產利用率，更可以合法避稅，還能盡情享受納稅后的福利。如果有任何問題，可以隨時聯系澳星出國！

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