馬來西亞個人稅號詳解

從中國頒布實施CRS開始，這一舉措引起了眾多擁有海外資產的高凈值人士的恐慌。您在持有馬來西亞個人稅號后，以馬來稅號、聯系方式在他國開立銀行賬戶，便被自動識別為馬來西亞稅務居民，馬來西亞會對您的資產進行收集和反饋。但馬來既不是您的護照持有國(國籍國)，也不是您的真實居住國，且您在馬來沒有稅務收入，您無需向馬來納稅。所以，擁有馬來西亞個人稅號是目前CRS最安全的解決方案。

1 什么是CRS？

CRS是世界經合組織在2014年7月15日發布的《 共同申報準則》。簡單來講，就是全球金融賬戶涉稅信息的自動交換系統（AEOI）。

CRS的提出者是經濟合作與發展組織，也就是OECD（經合組織）。而概念是來自美國的美國海外賬戶稅收遵從法（FATCA）。CRS旨在推動國與國之間稅務信息自動交換，目前正循序漸進地在各國實施，有望在2018年完全覆蓋所有的成員國。雖然不是具有法律效力的范本，但發起CRS的組織OECD提倡各成員國應按照要求，簽署公民信息交換的協議。

2 中國版CRS的落地意味著什么?

《管理辦法》的頒布為中國實施CRS提供了正式的法律依據和操作指引，標志著中國與其他國家或地區交換相關信息已做好準備。

接下來，中國將逐步與其他CRS參與國家或地區通過多邊或雙邊的方式建立信息交換關系。具體而言，上述100個CRS參與國家或地區可通過多邊或雙邊兩種方式實現與其他國家或地區的信息交換。采用多邊方式的包括中國在內的大多數國家或地區需簽署《稅收征管互助公約》和《主管當局協議》，若多邊公約的參與方互相均有意向，則可建立伙伴關系，實現信息互換。中國已表示將與盡可能多的國家或地區建立信息交換伙伴關系。采用雙邊方式的包括香港、新加坡在內的少數國家或地區，中國需要與這些國家或地區另行簽訂雙邊信息交換的主管當局協議，才能實現信息互換。

3 哪些人群會受到CRS的影響?

可能受到CRS影響的人群分為兩類，一類為其在中國持有或控制的金融賬戶涉稅信息將參照《管理辦法》申報回其稅收居民所在國的非中國稅收居民，另一類為其在中國以外國家或地區持有或控制的金融賬戶涉稅信息將參照該國家或地區的CRS國內法申報回中國的中國稅收居民。這些人群具體包括但不限于：

1) 來華工作并在華開設金融賬戶的外籍(即CRS參與國的)個人;

2) 保有在華金融帳戶的來自CRS參與國的海外華僑或華人;

3) 持有海外(即CRS參與國的)金融帳戶的中國籍個人;

4) 中國籍個人持有超過25%的公司股權，且該公司擁有海外(即CRS參與國的)金融賬戶;

5) 通過海外(即CRS參與國的)證券公司持有上市公司股票的中國籍個人;

6) 購買海外(即CRS參與國的)具有現金價值的保險或者年金的中國籍個人;

7) 作為海外(即CRS參與國的)信托的委托人、受托人、受益人以及其他對信托實施最終有效控制的中國籍個人等。

CRS對高資產人士，尤其是擁有多國金融賬戶的高資產人群，由于其面臨多個賬戶分別被認定為非居民賬戶而被交換回國籍國的可能，他們一方面擔心被要求補稅，另一方面則更擔心被追溯境外資產的合法來源。如果要按受CRS影響程度分類.

1、海外持有非法所得；

2、海外持有合法所得但未完稅；

3、海外擁有合法所得已完稅但屬隱匿或被追索資產；

那么如何應對CRS呢？首先CRS是有解決方案的。

方案一：投資海外房產。

CRS披露的信息僅限海外賬戶，持有金融產品，信托，年金及終身壽險類保單等，而海外房產屬于不動產，不列入交換申報的范圍內。

方案二：轉換“稅務居民身份”

先來看看自2018年開始，各國銀行表格中都多了一個必須披露信息，稅務居民信息。

在CRS政策官方組織OECD也提到明確提到稅務居民和個人稅號。

所以辦理一個他國稅號比如馬來西亞，用其填寫/更改銀行CRS表格中的信息。這樣對于銀行而言，該客戶就是馬來西亞稅務居民。

非常簡單，那成為馬來西亞的稅務居民如何面對CRS呢？

4 那如何申請馬來西亞個人稅號呢？

非常簡單，沒有語言和資產要求，只需提供3份資料即可辦理，全稱無需登陸馬來西亞，辦理周期短。

馬來西亞個人稅號申請條件（3份資料）

1、長期簽證

2、長期有效馬來西亞電話號碼

3、地址證明，可租房或購置房產，保證能接收信件

5 非大馬國籍可以在馬來西亞開立稅號嗎？

稅號的開立不論國籍，只要您可能會在馬來西亞產生收入，即可申請馬來西亞個人稅號。

6 不開馬來西亞稅號能在國外開戶嗎？

可以在國外開戶，但是您的賬戶信息會被反饋回中國；而擁有馬來西亞稅號后，可以規避CRS的信息反饋。

7 開立馬來西亞稅號后需要在馬交稅嗎？

不需要，因為您的收入不是在馬來西亞當地產生的。

8 馬來西亞稅號有什么優勢？

1. “轉換” 稅務居民身份：您擁有馬來西亞個人稅號后，日后在他國銀行開賬戶、填寫申請表格時使用您的馬來西亞稅號、馬來西亞聯系方式（地址+電話），系統就會識別您是屬于馬來西亞的稅務居民。

2. 有效應對CRS：您成為馬來西亞稅務居民后，日后在海外開銀行賬戶，CRS的信息只會反饋到馬來西亞了。

3. 更容易進行海外開戶：擁有馬來西亞長期簽證、稅號、地址和電話，讓您在其他國家開銀行賬戶更方便。

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