華人須知！拿綠卡這一年該怎樣報(bào)稅？

前幾年選擇投資移民的人這兩年都陸陸續(xù)續(xù)地順利拿到了綠卡。美國(guó)“嚇人”的個(gè)人、家庭稅申報(bào)讓很多新移民都頭痛不已。

尤其是新移民拿綠卡第一年的報(bào)稅？經(jīng)常是迷迷糊糊，自己是屬于居民還是非居民？報(bào)稅是要怎么報(bào)？國(guó)內(nèi)的收入要不要報(bào)？美國(guó)沒有收入要不要報(bào)？等等諸如此類的問題，成了新移民來美國(guó)第一件要咨詢的事。今天小編就給新拿到綠卡的移民解答這些問題。

問：我今年2017年9月份登陸拿到的綠卡，我18年報(bào)稅算是什么身份？是要報(bào)1040稅表還是1040NR稅表？

答：首先如果想要確認(rèn)是否是稅務(wù)居民（US resident for taxpurposes），需要有兩個(gè)測(cè)試：

一為綠卡測(cè)試，二為實(shí)際居住測(cè)試。

1、綠卡測(cè)試：如果你領(lǐng)綠卡的那年不滿足實(shí)際居住測(cè)試，那你就有兩個(gè)選擇，一個(gè)選擇是從你在拿到合法居民身份的第一天起開始算作稅務(wù)居民。當(dāng)然如果你該年拿到綠卡，那么你也可以選擇該年全年都成為稅務(wù)居民報(bào)稅。

2、實(shí)際居住測(cè)試：如果你沒有拿到綠卡成為永久居民。那么測(cè)試你是否為稅務(wù)居民的方法就是計(jì)算你留美的天數(shù)。只要同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件，即為稅務(wù)居民：

1）你在當(dāng)年在美停留了至少31天；

2）你近三年（包括當(dāng)年）在美天數(shù)按照下面算法超過了183天：

I.當(dāng)年的全部天數(shù)，加上

II.前一年的天數(shù)乘以三分之一，加上

III.前兩年的天數(shù)乘以六分之一。

3、舉兩個(gè)例子來說，無綠卡的王先生，2017年在美國(guó)居住了120天，2016年在美國(guó)居住了60天（乘以三分之一等于20天），2015年在美180天（乘以六分之一等于30天），所以按照實(shí)際居住測(cè)試的算法，王先生近三年在美停留了120＋20＋30共170天，不滿足183天的條件，所以2017年的稅表王先生只能算作是非居民，報(bào)稅的時(shí)候就需要使用1040NR非居民的稅表。

如果王先生2017年拿到了綠卡呢？王先生是9月份登錄拿到綠卡，成為了美國(guó)永久居民。接上例，按照實(shí)際居住測(cè)試王先生當(dāng)年是非居民，但由于他于2017年拿到了綠卡，所以他就可以選擇兩種報(bào)稅的方式：

1）他可以選擇成為dual status，用雙重身份來報(bào)稅。9月份成為綠卡居民前算作非居民，9月份成為綠卡居民之后按照稅務(wù)居民報(bào)稅。這個(gè)操作起來非常復(fù)雜，需要專業(yè)的會(huì)計(jì)師幫你處理。

2）由于王先生拿到了綠卡，所以他也可以選擇自己全年都是稅務(wù)居民來報(bào)稅。這種情況下的處理就比較簡(jiǎn)單。但如果王先生在中國(guó)有很多資產(chǎn)的話，也需要專業(yè)的會(huì)計(jì)師好好加以規(guī)劃。畢竟一拿綠卡就要承受美國(guó)全球收入報(bào)稅的義務(wù)了。

所以，拿到綠卡可以自由進(jìn)出美國(guó)著實(shí)是件好事，但只要一想到美國(guó)全球報(bào)稅的稅務(wù)體系就要頭痛。拿到綠卡不容易，成為一個(gè)合法報(bào)稅的綠卡飛人也不易。

今年稅季從1月29日開始，到4月17日結(jié)束。會(huì)計(jì)事務(wù)所現(xiàn)在就已經(jīng)可以接收個(gè)人報(bào)稅材料了。

2018年個(gè)人報(bào)稅季從1月29日開放后，將于4月17日?qǐng)?bào)稅截止。由于今年的4月15日為周日，隨后的4月16日為黑奴解放日（Emancipation Day）華府假期，所以個(gè)人報(bào)稅截止日期推后至4月17日。

會(huì)計(jì)師特別提醒，另一個(gè)很重要的日期是3月15日，這是小型企業(yè)股份公司（S Corporation）以及超過一個(gè)股東的有限責(zé)任公司（LLC ）的報(bào)稅截至日期。

會(huì)計(jì)師表示，特別是經(jīng)營(yíng)小公司的華裔新移民，如果有問題盡早辦理延期報(bào)稅表（7004表），否則，如果耽誤罰款很重，高達(dá)每年5000美金以上。美國(guó)為先行扣稅，股份公司及有限責(zé)任公司，還需要預(yù)交2018年的州稅800美金，也必須在4月15日之前交付。陳會(huì)計(jì)師解釋，經(jīng)常會(huì)有華人新移民不了解預(yù)交稅，多有耽誤而遭嚴(yán)重罰款的實(shí)例。

會(huì)計(jì)師表示，個(gè)人收入稅方面，無論你是美國(guó)公民，或是持有美國(guó)工作簽證的外國(guó)人士及留學(xué)生，只要在美國(guó)有收入，就有繳稅的義務(wù)。

個(gè)人收入報(bào)稅資料要齊全，包括工資、房產(chǎn)稅、房貸利息等，特別注意用于自雇收入報(bào)稅，或股票等其他收入報(bào)稅的1099稅表。

會(huì)計(jì)師舉例說，她有位客戶賣股票，由于收集信息不足，去年忘記申報(bào)股票收入1099表，今年遭國(guó)稅局追討10000美金稅及罰款。所以，如果信息資料不全來不及及時(shí)呈報(bào)，可以根據(jù)往年收入估算報(bào)稅金額數(shù)目，在4月15日前及時(shí)遞交預(yù)付稅。

會(huì)計(jì)師解釋，即使申請(qǐng)延期報(bào)稅，也需要按時(shí)交納預(yù)付稅。申請(qǐng)延期報(bào)稅不等于晚交稅金，而只是延期遞交報(bào)稅表。根據(jù)自己的收入估算一下該交的稅金，先預(yù)交，否則，國(guó)稅局將按所拖延的日期計(jì)算利息，晚交稅部分收取利息。如果耽誤，罰款嚴(yán)重。

會(huì)計(jì)師提醒納稅人，盡早準(zhǔn)備，千萬不要等到最后一刻，免得耽誤。

另外，經(jīng)營(yíng)小生意的納稅人，通常會(huì)有很多費(fèi)用，如家庭辦公花銷，汽油費(fèi)等，必須保留相應(yīng)的收據(jù)。開支費(fèi)用減稅，必須有收據(jù)證明，或銀行對(duì)賬單，不能只報(bào)花銷，沒有收據(jù)單。而且，申報(bào)減稅的開支部分，避免虛報(bào)費(fèi)用開支，提交的減稅費(fèi)用合理，避免收入與開支不成比例。

收入少，費(fèi)用多的情形將會(huì)引起國(guó)稅局的特別注意。另一個(gè)容易引起國(guó)稅局注意的部分是現(xiàn)金收入，華人小生意納稅人可能會(huì)有不少只收現(xiàn)金的收入，需要注意如實(shí)申報(bào)，否則國(guó)稅局追查出，后果嚴(yán)重。如芝加哥一家華人中餐館連鎖業(yè)主，被查出隱瞞現(xiàn)金收入漏稅，因此坐牢，罰金幾百萬。

今年是使用舊稅法規(guī)則報(bào)稅的最后一年，明年特朗普新稅法實(shí)施應(yīng)用，稅務(wù)將會(huì)有很大改變。這次房產(chǎn)稅和房貸利息等最后一次全部可以抵稅，所以只要有，文件都交給會(huì)計(jì)師，明年將完全不一樣。諸如，由于新稅法規(guī)定企業(yè)公司減稅20%，所以相比拿工資的工薪階層納稅人，做小生意開小公司的報(bào)稅人更省稅有利。例如公司雇員兼職承包商（contractor），在公司拿工資的W2報(bào)稅人，如果可以將一部分工資收入合理轉(zhuǎn)為以1099表報(bào)稅，將會(huì)省不少稅。

如果適合1099表報(bào)稅，根據(jù)新稅法將會(huì)有20%的減稅。但是需要注意，新稅法對(duì)于服務(wù)性行業(yè)的小公司，20%減稅規(guī)則有一定限制，獲得完全20%減稅，需要家庭收入在31萬元以下（或個(gè)人15萬元以下）。所以某些公司雇員，同時(shí)也是合同制承包商的納稅人，如果可以將工資收入報(bào)告從W2變?yōu)?099表報(bào)稅，將非常合算省很多稅。

此種情況同樣會(huì)有收入的限制，最好家庭收入40萬元以內(nèi)比較適用。家庭收入31萬元以下，全部收入可以享受減25%稅；31萬元以上則開始慢慢減少省稅福利，每超過1000美金，減稅額遞減低于20%，超過40萬元，不再享有減稅福利。

同時(shí)適用W2及1099報(bào)稅，比較常見的類似情形，還包括諸如公司的銷售人員，基本底薪加銷售提成，也許可以考慮把銷售提成部分的收入轉(zhuǎn)為1099表報(bào)稅。如此，將適用于20%減稅法則而省稅。